财务制度的问题（应付账款管理）

一、应付账款产生
(1) 供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购合约》或《委外加工任务单》之内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。
(2) 当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据厂商《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《收料通知单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。
(3) 经清点检验确认合格后，仓管员在《进料验收单》（或厂商送货单）上签收，并填制《进料暂收日报表》，送申购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相符。
(4) 验收后之《进料验收单》转交财务人员确认此批订单单价。
(5) 品管课检验后开出《进料检验记录》，并交财务一联。合格之进货，称为“验收”，属于己确认的应付账款，由财务课整理入账并进行付款程序。

二、应付账款入账
1.物料部分处理程序
(1) 采购单位应在规定时间内将厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务课。
(2) 财务课收到该应付账款相关凭证后，应核对《订购合约》、《进料验收单》、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括如下:
(A) 厂商名称。
(B) 开具的发票是否符合相关规定。
(C) 货物品名、规格。
(D) 实收数量。
(E) 退货数量。
(F) 单价。
(G) 进货总金额。
(H) 仓管、品管、采购人员之签章。
(3) 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别填写费用报销单。
注：《委外加工任务单》当月未结案部分货款一律转下月，直至该单结案的当月开始计算货款。
2.财产部分处理程序
(1) 采购单位应在规定时间内将《财产申购单》、《订购合约》、《开模申请书》、《财产验收单》、《模治具验收单》、模具入库单、发票等应付账款相关凭证送财务课；
(2) 财务课收到该应付账款相关凭证后，应核对《财产申购单》、《订购合约》、《财产验收单》、《模治具验收单》、模具入库单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括如下:
(A) 厂商名称。
(B) 开具的发票是否符合相关规定。
(C) 货物品名、规格。
(D) 《财产申购单》、《订购合约》、《开模申请书》的订立是否符合审批权限。
(3) 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别填写费用报销单。
3.汇总处理程序
(1)应付账款费用报销单填妥后，汇总费用报销单填写《应付账款明细表》。将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈财务课主管初审，相关人员复核无误后，在费用报销单及《应付账款明细表》上签章，并呈送总经理核准。
(2)将总经理核准后之《应付账款明细表》及费用报销单、相关单据凭证，转财务课出纳人员准备开立支票付款。
4.处理时限
(1) 采购单位负责通知厂商对于整月份请款对账单据一律在当月27前必须送（寄/传真）达采购部门，逾时者移作次月份货款处理。
(2) 采购部门于当月30日之前 ，应将上月份所有厂商请款对账单据审核后送交财务课。
(3) 应付会计必须于每月五日之前，将应付账款交易复核后整理妥当，层呈主管审核后回传给所有厂商，并知会所有厂商必须于10日前将核对好的请款对账单正本二份并加盖印章，送（寄）给采购部门后转交财务。
(4) 应付会计必须于每月13日前将厂商请款对帐单（正本）整理后，填好费用报销单和本月《应付帐款统计表》，一起层呈上级主管签核。
(5) 各经办人员之处理时限若遇上法定节假日时，应自行加班处理，以提前完成并送交后续作业经办人员，避免延误作业时限，以维护公司之信誉。
5.付款时间
(1) 生产物料供应商与协力厂商:A级供应商于每月18日至19日付款， B级供应商于每月20日至21日付款。C级供应商于每月22日至25日付款。
(2) 其他行政物品、工程采购物品等供应商于每月22日至25日付款。
6.注意事项
(1) 发票内容与《进料验收单》不符时，应通知采购单位处理，如为厂商本身所造成之错误，
应退回要求重开发票，并依应付账款处理时限之作业规定办理。
(2) 各经办人员应按规定时限完成处理作业，若因内部作业未能在规定时限前完成，致影响厂商权益者，该经办人员应负连带责任。