固定资产计提减值准备属于哪种暂时性差异?

2025-06-26 10:28:22

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回答1：

根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。这就说明了，在计算应纳税所得额时，不允许在税前扣除的，所以这样就会使该固定资产的账面价值小于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异的，进而最终会形成并需确认一项递延所得税资产！

回答2：

可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产

回答3：

因会计上采用的折旧年限和税法规定的折旧年限差异而导致的折旧额的差异，和因资产减值准备导致的账面价值与计税基础的不同，都属于暂时性差异，都需要进行税前调整。